Hızlı Özet
Evinizden veya iş yerinizden kira geliri mi elde ediyorsunuz? Eğer 2024 yılı içinde elde ettiğiniz toplam konut kira geliriniz 33.000 TL’yi (2024 yılı istisnası) aştıysa, 1-31 Mart 2025 tarihleri arasında beyanname vermek zorundasınız. Bu rehber, beyanname vermeniz gerekip gerekmediğini nasıl anlayacağınızı, ödeyeceğiniz vergiyi en aza indirecek gider yöntemlerini ve Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) Hazır Beyan Sistemi üzerinden beyannamenizi nasıl kolayca verebileceğinizi adım adım anlatacaktır.
Kira Geliri Vergisi Labirentinden Çıkış Yolunuz
Gayrimenkul sahibi olmak önemli bir yatırım, ancak kira geliri elde etmeye başladığınızda vergi yükümlülükleri karmaşık ve stresli görünebilir. “Beyanname vermem gerekiyor mu?”, “Ne kadar vergi ödeyeceğim?”, “Yanlış bir şey yaparsam ne olur?” gibi sorular birçok mülk sahibinin aklındadır.
Merak etmeyin. Bu süreci sizin için şeffaf, anlaşılır ve yönetilebilir hale getireceğiz. Bu rehberde, sadece yasal zorunlulukları değil, aynı zamanda verginizi hesaplarken lehinize kullanabileceğiniz yasal yöntemleri, beyannamenizi adım adım nasıl dolduracağınızı ve ödeme takvimini net bir şekilde bulacaksınız.
Adım 1: “Ben Beyanname Vermeli miyim?” – 2025 İstisna Sınırları
Her kira geliri elde eden kişi vergi ödemek zorunda değildir. Devlet, her yıl bir “istisna tutarı” belirler. Yıllık geliriniz bu tutarın altındaysa, beyanname vermeniz gerekmez.
2024 Yılı Gelirleri İçin 2025’te Beyan Sınırları:
- Konut (Mesken) Kira Geliri: Eğer 2024 yılı boyunca elde ettiğiniz toplam konut kirası geliri 33.000 TL‘yi aşıyorsa, beyanname vermek zorundasınız. Bu tutarın altındaysa gerekmez.
- İş Yeri Kira Geliri: Kiracınızın yaptığı stopaj (vergi kesintisi) sonrası, brüt kira geliriniz 150.000 TL‘yi aşıyorsa, beyanname vermeniz gerekir.
Uzman Notu: Bu istisna tutarları her yıl “Yeniden Değerleme Oranı”na göre güncellenir. Bu rakamlar 2024 gelirleri için geçerlidir. Örneğin, 2025 gelirleriniz için 2026’da beyan verirken bu limitler daha yüksek olacaktır.
Adım 2: Vergi Nasıl Hesaplanır? (Gerçek Gider vs. Götürü Gider Yöntemi)
Beyanname vermek zorundaysanız, ödeyeceğiniz vergi miktarını düşürmek için kanunun size sunduğu iki yasal gider yöntemi vardır. Doğru yöntemi seçmek, cebinizde kalacak parayı doğrudan etkiler.
| Özellik | Götürü Gider Yöntemi | Gerçek Gider Yöntemi |
|---|---|---|
| Nasıl Çalışır? | Devlet, “Uğraşma, masraflarını belgeleme. Yıllık gelirinin istisna sonrası kalan kısmının %15’ini masraf olarak kabul edip vergiden düşerim.” der. | “Yaptığın tüm gerçek masrafları (kredi faizi, sigorta, bakım, emlak vergisi vb.) belgele, hepsini gelirden düşelim.” der. |
| Kimler İçin Avantajlı? | Belge toplayamayacak veya yaptığı masraflar, gelirinin %15’inden az olanlar için pratik ve kolaydır. | Özellikle evi için konut kredisi ödeyenler, büyük bir tadilat yapanlar veya yüksek sigorta/aidat ödeyenler için çok daha avantajlıdır. |
Somut Hesaplama Örneği (Yıllık 100.000 TL Konut Kira Geliri)
1. Götürü Gider Yöntemi ile Hesaplama:
- Gelir – İstisna: 100.000 TL – 33.000 TL = 67.000 TL
- Götürü Gider: 67.000 TL * %15 = 10.050 TL
- Vergi Matrahı: 67.000 TL – 10.050 TL = 56.950 TL (Bu tutar üzerinden vergi ödenir)
2. Gerçek Gider Yöntemi ile Hesaplama (Aynı ev için 40.000 TL masraf yapıldığı varsayılsın):
- Gelir – İstisna: 100.000 TL – 33.000 TL = 67.000 TL
- Gerçek Gider: 40.000 TL
- Vergi Matrahı: 67.000 TL – 40.000 TL = 27.000 TL (Bu tutar üzerinden vergi ödenir)
Sonuç: Gördüğünüz gibi, doğru yöntemi seçmek, ödeyeceğiniz vergiyi yarıdan fazla azaltabilir!
Adım 3: Adım Adım Beyanname Verme (Hazır Beyan Sistemi)
Artık vergi beyan etmek korkutucu değil. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) Hazır Beyan Sistemi ile süreç çok kolay:
- Giriş Yapın: Tarayıcınızdan
gib.gov.tradresine gidin veya doğrudan e-Devlet üzerinden “Hazır Beyan” hizmetini aratın ve kimliğinizi doğrulayarak giriş yapın. - Beyannameyi Seçin: Karşınıza çıkan ekrandan “Kira Geliri Beyannamesi Doldur” seçeneğini tıklayın. Sistem, adınıza kayıtlı mülkleri genellikle otomatik olarak bulur.
- Gelir ve Gider Bilgilerini Girin: Yıllık kira gelirinizi ve seçtiğiniz gider yöntemine göre (götürü veya gerçek) masraflarınızı ilgili alanlara girin.
- Kontrol ve Onay: Sistem, ödeyeceğiniz vergiyi otomatik olarak hesaplayacaktır. Tüm bilgilerin doğruluğunu kontrol ettikten sonra beyannamenizi onaylayın.
Adım 4: Ödeme Takvimi – Ne Zaman ve Nereye Ödenir?
Beyanname verildikten sonra ortaya çıkan vergi, iki eşit taksitte ödenir:
- 1. Taksit: 1 – 31 Mart tarihleri arasında.
- 2. Taksit: 1 – 31 Temmuz tarihleri arasında.
Ödemelerinizi GİB’in İnteraktif Vergi Dairesi’nden, e-Devlet’ten veya anlaşmalı bankaların mobil uygulamaları/şubeleri aracılığıyla yapabilirsiniz.
Sıkça Sorulan Sorular (SSS)
Kira gelirini beyan etmezsem veya eksik beyan edersem ne olur?
GİB, tapu kayıtları ve banka hareketlerinden kira gelirlerini tespit edebilir. Beyan etmediğiniz tespit edilirse, hem ödemediğiniz vergi gecikme faiziyle birlikte alınır, hem de vergi ziyaı ve usulsüzlük cezaları kesilir. Ayrıca 33.000 TL’lik istisna hakkınızı da kaybedersiniz.
Birden fazla evimden kira gelirim var, istisna nasıl uygulanır?
Konut kira geliri istisnası, kişi başına yıllık olarak tek bir kez uygulanır. Tüm konutlarınızdan elde ettiğiniz toplam kira geliri 33.000 TL’yi aşıyorsa, bu gelirin tamamı için tek bir beyanname verirsiniz ve istisnayı sadece bir kez düşebilirsiniz.
Gerçek gider yöntemini seçtim, hangi masrafları düşebilirim?
Evin aydınlatma, ısıtma, su giderleri, sigorta masrafları, emlak vergisi, ödenen konut kredisi faizleri (sadece faiz kısmı), amortismanlar ve evin değerini artırmayan tadilat masrafları gibi birçok kalemi belgelendirerek gelirden düşebilirsiniz.
Senetle ev almakla ilgili sayfamızı ziyaret edebilirsiniz!
